「勘定合って、銭足らず」
という言葉を聞いたことがあると思います。
「勘定」つまり帳簿上では、利益がたくさん出ているが、
実際の手持ち現金は、それほどないそんな状態です。
上手な資金繰りとは、「勘定合って、銭足り続ける」ことだと思います。
足らず？足り続ける？
具体例で説明します。
まず、勘定合って銭足りている状態とは、
例えば、元手５０で、商品を５０で仕入、その商品を１００で販売したとします。
※すべて現金で取引したと仮定します。
帳簿上（損益計算書）は、
売上 １００
仕入 ５０
利益 ５０ 利益が５０でました。
手持ち現金も
元手 ５０
仕入 △５０
売上 １００
残高 １００ 元手５０が１００となり、現金が5０増えました。
損益計算書上の利益50と同じだけ手持ち現金が50増えています。
この状態が勘定合って、銭足りている状態です。
つまり、資金繰りがうまく行っている状態です。
仮にこの状態で決算を迎えた場合、帳簿上の利益５０に対して
税金２０が発生しても、納税資金は確保されています。
（実行税率40%とした場合、詳細省略）。
次に、勘定合って銭足らずの状態です。
先ほどと基本的に同条件ですが、元手５０で、商品を５０で「現金仕入」
その商品を１００で「掛け売り」したとします。
帳簿上（損益計算書）は、
売上 １００
仕入 ５０
利益 ５０ 利益が５０でました。先ほどと同じです。
手持ち現金は、
元手 ５０
仕入 △５０
売上 ０
残高 ０ 掛け売りなので、手持ちがゼロ（売掛金は100）になります。
損益計算書上の利益50となりますが、
手持ち資金は、ゼロとなり差異が生じています。
「勘定合って銭足らず」の状態となります。
仮にこの状態で決算を迎えた場合、帳簿上の利益５０に対して
税金２０（上記と同条件）が発生しますが、
納期限までに売掛金が入金されなければ、納税資金がありません。
借入、出資もしくは売掛金の一部を早めに入金してもらうなど
何らかの対策、つまり「資金繰り」が必要となります。
入金、出金のシュミレーションをして
常に資金がショートしない状況をいかに保てるか
「勘定合って、銭足り続けられる」かそれが、上手な資金繰りです。